Skontaktuj się z nami: +48 666 885 991

PL EN

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców po nowemu

Długo wyczekiwane zmiany w sposobie wyliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców zostały nareszcie ogłoszone. 21 marca 2024 roku Minister Zdrowia Izabela Leszczyna wspólnie z Ministrem Finansów Andrzejem Domańskim przedstawili propozycję zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. 

Długo wyczekiwany przez środowisko przedsiębiorców zmiany nareszcie się konkretyzują. Głównym założeniem jest przede wszystkim uproszczenie metody wyliczania wysokości składki zdrowotnej oraz jej wielkość. Przypomnijmy, że obecnie wysokość daniny zależy od formy opodatkowania, wysokości minimalnego wynagrodzenia (minimalna wysokość podstawy wymiaru składki zdrowotnej) czy od osiągniętego dochodu. 

Teraz ma to się zmienić.

Nowe zasady wyliczania składki 

Co proponują ministerstwa? Osoby, które rozliczają się na zasadach ogólnych, nie będą już musiały co miesiąc wyliczać wysokość swojej składki zdrowotnej. Ma być stała – 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia. Dziś byłoby to ok. 286 zł. Tym samym wysokość składki byłaby uniezależniona od dochodu.

Był to jeden z głównych zarzutów wobec obecnego systemu – składka zdrowotna liczona od dochodu była quasipodatkiem.

Dla osób rozliczających się liniowo składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, ale dla przedsiębiorców z dochodem do dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia. Powyżej takiego dochodu składka wyniesie 4,9 proc. od nadwyżki.

Z kolei rozliczający się na podstawie ryczałtu mogą liczyć na składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. od 75-proc. minimalnego wynagrodzenia dla miesięcznego przychodu do czterokrotności przeciętnego wynagrodzenia. Ci zarabiający więcej będą płacić dodatkowe 3,5 proc. od nadwyżki.

Prosty sposób liczenia składki zaproponowano też dla przedsiębiorców korzystających z tzw. karty podatkowej. W ich przypadku wynosić ma 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Co przyniosą zmiany w składce?

Wg zapewnień Ministra Finansów na nowym sposobie obliczania składki zdrowotnej skorzysta 93 proc. przedsiębiorców, jedynie niewielka część najlepiej zarabiających „ryczałtowców” poniesie dodatkowe koszty.

Nowe rozwiązania mają przynieść ulgę nie tylko dla kieszeni – prosty sposób wyliczenia to także mniejsze ryzyko pomyłek i mniejsze obciążenie czasowe, czy to samych przedsiębiorców, czy biur rachunkowych.

Proponowane zmiany muszą teraz trafić do projektu ustawy, a następnie przejść przez ścieżkę legislacyjną. Zgodnie z zapowiedziami nowa składka zdrowotna dla przedsiębiorców ma obowiązywać od początku 2025 roku.

Jeśli jako przedsiębiorcy przyszło ci żyć w realiach polskiego porządku prawno-podatkowego, to już wiesz, że to życie do łatwych nie należy. Jeśli dopiero co stawiasz kroki na tzw. wolnym rynku, niechybnie przekonasz się, jakie zagadki przygotowali dla ciebie ustawodawcy i że funkcjonowanie w tych realiach wymaga wiedzy bez mała tajemnej. Terminy rok podatkowy, formularz, zwrot podatku, ulga podatkowa, korekta zeznania, rozliczenie pit, opodatkowanie, dochód, podatek dochodowy, złożenie zeznania  zaczną ci spędzać sen z powiek. Oto 5 najczęściej popełnianych błędów przez przedsiębiorców w rozliczeniach podatkowych

To tyle tytułem żartu, a tak na serio, to faktycznie polski porządek prawny  nie jest łatwy i bez pomocy prawno-podatkowej ze strony biura rachunkowego bardzo łatwo po prostu się pogubić i popełnić najprostsze błędy. Choć potknąć można się w wielu miejscach, to jednak poniższa lista najczęstszych błędów w rozliczeniach prezentuje te najczęściej popełniane, bez względu na to, czy to świadome działanie, czy po prostu gapiostwo.

Nieprawidłowe zaliczanie wydatków do kosztów prowadzenia działalności wydatków osobistych

To powszechny błąd, który często zdarza się szczególnie początkującym przedsiębiorcom albo tym rozliczającym się samodzielnie. Głównym powodem tego zjawiska jest zwykle brak specjalistycznej wiedzy oraz nieznajomość przepisów prawa, w tym obowiązującego orzecznictwa organów podatkowych, a także sposobu definiowania kosztów uzyskania przychodu w polskich przepisach podatkowych.

Wiadomym jest to, że podatnik, który ma wpływ na wysokość płaconych podatków może mieć wielką pokusę do zwiększania kosztów prowadzenia działalności, bo to one obniżają wartość danin regulowanych na rzecz Skarbu Państwa. Jednak należy mieć na uwadze, że nie każdy wydatek może stanowić koszty uzyskania przychodu. Kosztem tym może być tylko i wyłącznie wydatek poniesiony w celu uzyskania tego przychodu. A kwestia tego, co oznacza „w celu”, to temat na zupełnie inne rozważania.

Odliczenie 100% wartości VAT od zakupu paliwa czy raty leasingowej

Aktualnie obowiązujące przepisy w tym zakresie umożliwiają rozliczanie podatku w 100% VAT tylko i wyłącznie wtedy, gdy samochód jest użytkowany tylko w celach służbowych. Należy jednak przy tym prowadzić dodatkowo ewidencję przebiegu takiego pojazdu lub dokonać odpowiedniego wpisu w dowodzie rejestracyjnym. Jeśli jednak przedsiębiorca decyduje się używać taki pojazd również w celach prywatnych, zgodnie z obowiązującymi przepisami może odliczyć VAT w 50% jego wysokości. Ta sama zasada dotyczy odliczania VAT-u od raty leasingowej. 

Z braku wiedzy lub niefrasobliwości właściciele firm często odliczają 100% VAT, np. od zakupionego paliwa, czy raty leasingowej mimo użytkowania samochodu w trybie mieszanym. Błędy w tym zakresie są niestety dość częste, a praktyka taka niestety w dłuższej perspektywie może skończyć się koniecznością korekty deklaracji podatkowej VAT oraz zwrotem niesłusznie odprowadzonego podatku.

Nieterminowe regulowanie zobowiązań publicznoprawnych

Wśród wielu błędów popełnianych przez przedsiębiorców, ten z terminowością jest niestety dość powszechny. Przedsiębiorcy, szczególnie ci, którzy dopiero raczkują w swoich biznesach, często nie mają nawyków związanych z prowadzeniem biura, pilnowaniem kalendarza i tym samym pilnowania terminowego opłacania PIT czy składek ZUS. Terminowa wpadka może zdarzyć się każdemu, ale lepiej unikać takich sytuacji. 

Zarówno Urząd Skarbowy jak i Zakład Ubezpieczeń Społecznych skrupulatnie rozliczają każde nasze potknięcie i za każdy dzień opóźnienia w spłacie zobowiązań doliczają odsetki plus ewentualnie koszty wysłania zawiadomienia o nieterminowej płatności. Jeśli opóźnienia są bardzo długie i dojdzie do prowadzenia egzekucji względem podatnika, koszty związane z nieterminowym regulowaniem zobowiązań wzrastają wielokrotnie. Nie warto doprowadzać do takich sytuacji, bo niestety obowiązki podatkowe mamy wszyscy. Dlatego drogi przedsiębiorco,  weź do serca naszą radę i pamiętaj o terminach rozliczeń podatkowych. 

Nieprawidłowe dokumentowanie transakcji biznesowych

Bez względu na to, jaki jest przedmiot działalności firmy, która podlega rozliczeniu, każdy podatnik ma takie same obowiązki względem fiskusa, czyli prawidłowe, rzetelne, terminowe dokumentowanie prowadzonej przez siebie działalności. Dlatego każda transakcja biznesowa winna być poparta dokumentami, które będą niepodważalne i bezsporne dla urzędu skarbowego. Przykładem takich dokumentów są umowy, faktury sprzedażowe, bo to one jest źródłem przychodu przedsiębiorcy. Ale należy pamiętać, że za przychodem kryją się różnorakie koszty np. koszty zakupu materiałów, koszty produkcji, koszty transportu, energii, opakowań, ochrony mienia, najmu pomieszczeń, wynagrodzenia pracowników i wiele, wiele różnorodnych kosztów charakterystycznych dla każdej branży. Wszystkie te koszty należy udokumentować fakturami kosztowymi  lub innymi dokumentami kosztowymi takimi jak lista płac, czy chociażby deklaracja podatku od nieruchomości. 

W interesie podatnika leży posiadanie kompletnej i rzetelnej dokumentacji związanej z prowadzona przez niego działalnością. W przypadku jakichkolwiek braków w dokumentacji niestety trzeba liczyć się z dotkliwymi konsekwencjami ze strony urzędów skarbowych, poczynając od kontroli a kończąc na karach niejednokrotnie związanych z nakazem zwrotów środków nienależnych przedsiębiorcy. 

Niewystawienie faktury lub rachunku lub posługiwanie się nierzetelnymi dokumentami

Każdy przedsiębiorca powinien bezwzględnie przestrzegać zasady wynikającej wprost z ustawy o podatku VAT, a mianowicie na dowód wykonanej usługi czy transakcji handlowej wystawić fakturę VAT. Niewystawienie dokumentu sprzedaży w polskim obrocie gospodarczym podlega karze grzywny.

Kolejnym bardzo ważnym wątkiem związanym z fakturami jest posługiwanie się nielegalnymi dokumentami kosztowymi. Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, nawet na małą skalę miał chyba do czynienia z mailem „sprzedam koszty”, czy „sprzedam faktury kosztowe”. Proceder dokumentowania swoich rozliczeń nieprawdziwymi fakturami kosztowymi jest nielegalny, za taki czyn organ skarbowy nakłada nowe zobowiązanie podatkowe, ale również grzywnę, a w poważniejszych sytuacjach nieuczciwemu przedsiębiorcy może grozić nawet kara pozbawienia wolności.

W jaki sposób uniknąć błędów rachunkowych w rozliczeniach?

Oczywiście, można zdecydować się na naukę z poradników finansowo-księgowo-podatkowych i próbować samodzielnie zrozumieć te zagadnienia. Jednak czy to naprawdę należy do roli przedsiębiorcy? Raczej nie. Warto raczej skorzystać z usług profesjonalnego biura rachunkowego, które zajmie się naszymi finansami i fachowo przeprowadzi naszą firmą przez labirynty przepisów podatkowych. 

W ten sposób unikniemy wielu błędów, konieczności korygowania deklaracji czy zeznań podatkowych oraz stresujących kontroli ze strony Urzędów Skarbowych. Po prostu oszczędzimy sobie zbędnych nerwów. Skupmy się na tym, co umiemy robić najlepiej – rozwijajmy nasze firmy, a zagadnienia podatkowo-księgowe pozostawmy specjalistom.

Źródło

Zgodnie z art. 58 Ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu z dn. 01.03.2018

Czym jest CRBR?

Jest systemem teleinformatycznym służącym przetwarzaniu informacji o beneficjentach rzeczywistych spółek.

Jakich spółek dotyczy obowiązek?

Art.  58.  [Podmioty obowiązane do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji]

Do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji są obowiązane:

  1. spółki jawne;
  2. spółki komandytowe;
  3. spółki komandytowo-akcyjne;
  4. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
  5. spółki akcyjne, z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 623).

Kto faktycznie jest beneficjentem rzeczywistym spółki?

  1. rozumie się przez to osobę fizyczną lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta, lub osobę fizyczną lub osoby fizyczne, w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jest transakcja okazjonalna, w tym:
    • w przypadku klienta będącego osobą prawną inną niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego:
    • osobę fizyczną będącą udziałowcem lub akcjonariuszem klienta, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
    • osobę fizyczną dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
    • osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji klienta, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
    • osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad klientem poprzez posiadanie w stosunku do tej osoby prawnej uprawnień, o których mowa w 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), lub
    • osobę fizyczną zajmującą wyższe stanowisko kierownicze w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w tiret pierwszym, drugim, trzecim i czwartym oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu,

Jakie terminy są ważne, aby wypełnić obowiązek?

Art.  60.  [Terminy zgłaszania informacji do Rejestru]

  1. Informacje, o których mowa w art. 59, są zgłaszane do Rejestru nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu spółek wymienionych w art. 58 do Krajowego Rejestru Sądowego, a w przypadku zmiany przekazanych informacji – w terminie 7 dni od ich zmiany.
  2. Do biegu terminów, o których mowa w ust. 1, nie wlicza się sobót i dni ustawowo wolnych od pracy.
  3. W przypadku awarii lub zakłóceń funkcjonowania systemu teleinformatycznego organ właściwy w sprawach Rejestru informuje o ich wystąpieniu i usunięciu w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. W takim przypadku do biegu terminów, o których mowa w ust. 1, nie wlicza się okresu od chwili wystąpienia awarii lub zakłócenia wskazanych w informacji zamieszczonej w tym Biuletynie do chwili zamieszczenia

Spółki, które były wpisane do KRS przed dniem wejścia w życie przepisów o rejestrze, tj. przed 13.10.2019 r., zgłaszają do CRBR informacje o beneficjentach rzeczywistych w terminie 6 mies. od dnia uruchomienia rejestru, tj. do 13.04.2020 r. Oznacza to, że dane dotyczące beneficjentów rzeczywistych ww. podmiotów mogą nie figurować w rejestrze w okresie przejściowym.

Warto zwrócić uwagę, że pomimo przyjęcia dość długiego, bo 6-miesięcznego okresu przejściowego, dotyczy on wyłącznie spółek wpisanych do KRS przed 13.10.2019 r. Spółki powstałe po tym dniu obowiązuje krótszy, 7-dniowy termin zgłoszenia danych do rejestru.

Jak dokonać rejestracji?

Na stronie https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/utworz-zgloszenie, poprzez wypełnienie formularza i podpisanie poprzez ePUAP.

Nasze biuro rachunkowe mieszczące się w Łodzi przy ul. Brukowej 12 pomoże Państwu w realizacji tego obowiązku.